2 Ağustos 2024 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 7524 Sayılı Kanun, e-ticaret platformları üzerinden yapılan işlemlerde vergi kesintisi uygulamasını hayata geçiriyor. Bu düzenleme, işletmelerin mali yapısını etkileyerek, fiyat artışlarına ve finansal zorluklara yol açabilir.
Yeni Vergi Düzenlemeleri Neler Getiriyor?
Yeni vergi düzenlemeleri, e-ticaret platformları üzerinden ticaret yapan işletmelere önemli yükler getirecek. Buna göre, e-ticaret platformları, satıcıların kazançlarından otomatik olarak vergi kesintisi yapacak ve bu tutarı doğrudan Hazine’ye aktaracak. Vergi kesinti oranları, işletme türüne göre değişiklik gösterecek:
Şahıs İşletmeleri için kesinti oranı: %25
Anonim ve Limited Şirketler için kesinti oranı: %15
Bu kesintiler, işletmelerin gelir veya kurumlar vergisi ödemelerinden mahsup edilecek. Ancak, kesinti miktarının fazla olduğu durumlarda, işletmelerin vergi iadesi talep etme hakkı olacak.
Örnek Hesaplama:
E-ticaret platformları üzerinden 300.000 TL KDV hariç satış yapan bir işletme için kesinti miktarı şu şekilde hesaplanacak:
Şahıs İşletmesi: 75.000 TL
Limited Şirket: 45.000 TL
Bu kesintiler, gelir ya da kurumlar vergisi borçlarından düşülecek. Ancak, eğer kesilen vergi tutarı ödenecek vergiden fazla olursa, işletmeler vergi iadesi almak için başvurabilecekler.
Vergi İadesi Süreci Nasıl İşleyecek?
Fazla kesilen vergilerin iade edilmesi süreci, bürokratik işlemler nedeniyle zaman alabilir. Vergi iadesi talep eden işletmelerin, genellikle 3 ayı aşan bir süre zarfında iade alması bekleniyor. Bu durum özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler için büyük bir finansal zorluk yaratabilir, çünkü işletmeler nakit akışlarını yönetmekte zorlanabilir.
Kimler Etkilenecek, Kimler Muaf Olacak?
Yeni düzenlemelerden etkilenecek işletmeler, e-ticaret platformları üzerinden ticari amaçla satış yapan tüm tüzel kişilikler olacak. Buna, online seyahat acenteleri, restoranlar ve ticari ürün satan diğer işletmeler de dahil edilecek.
Muafiyetler:
Ticari olmayan bireysel satışlar, yani ikinci el ürün satışı gibi işlemler.
Nakit ödeme veya kapıda tahsilatla yapılan satışlar bu düzenlemelerden muaf tutulacak.
Bu muafiyetler, küçük çaplı bireysel satıcılar için bir avantaj sağlasa da, ticari faaliyet gösteren büyük işletmeler bu düzenlemelere tabi olacak.
Fiyat Artışları ve Tüketiciye Yansıyan Etkiler
Yeni vergi kesintileri, işletmelerin maliyetlerini artıracak ve bu da kaçınılmaz olarak ürün fiyatlarına yansıyacak. Vergi ödemeleri, kâr-zarar durumu netleşmeden işletmelere zorunlu olarak yapılacak, bu da nakit akışını etkileyebilir. Küçük işletmeler, ödeyecekleri vergi tutarları nedeniyle likidite sorunları yaşayabilir ve bu durum özellikle fiyat artışlarına yol açabilir.
Örneğin, 500.000 TL KDV hariç satış yapan bir işletme, 75.000 TL’lik bir vergi kesintisi ile karşılaşacak. Bu tür vergi yükü, özellikle küçük işletmelerin finansal yapısını zorlayabilir.
Küçük ve Orta Ölçekli İşletmeler İçin Zor Bir Dönem
Yeni düzenlemeler, küçük ve orta ölçekli işletmelerin finansal yönetimlerini olumsuz yönde etkileyebilir. E-ticaret sektörüne yeni giren veya mevcut durumda faaliyet gösteren küçük işletmeler, yüksek vergi kesintileri nedeniyle bu alandan çekilmeyi düşünebilirler. Ayrıca, bu düzenleme, enflasyonist bir baskı yaratabilir ve ürün fiyatlarının artmasına sebep olabilir.
Ciddi Finansal Bir Yük Oluşacak
E-ticaret sektöründeki bu vergi düzenlemeleri, işletmeler için ciddi bir finansal yük oluşturacak. Özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler, yüksek vergi kesintileriyle karşı karşıya kalacak ve bu durum onların nakit akışını zorlaştırabilecek. Ayrıca, tüketiciler de bu artan maliyetleri ürün fiyatlarına yansıyan şekilde görebilecekler.
2025’te başlayacak olan bu yeni vergi düzenlemeleri, Türkiye’nin e-ticaret ekosistemini yeniden şekillendirecek gibi görünüyor. İşletmelerin bu yeni sürece adapte olabilmesi için mali planlamalarını güncellemeleri ve finansal esnekliklerini artırmaları önem taşıyacak.
